土地增值稅法（土地增值稅法征求意見稿）

日期：2023-12-01 08:30:18 頻道：財稅快訊閱讀：24

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預交土地增值稅的規定是：預征土地增值稅應當待該項目全部竣工、辦理結算后再行清算，多退少補。

第七條規定，土地增值稅實行四級超率累進稅率：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。

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《土地增值稅暫行條例》第七條規定的稅率計算征收。土地增值稅實行四級超率累進稅率：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。

土地增值稅預征率規定：普通標準住宅的核定征收率為6%；非普通標準住宅和其他類型房地產的核定征收率為8%；無法準確區分不同房地產類型的，核定征收率為8%。

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增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。

（三）區分不同類型房地產的，核定征收率為8％。

土地增值稅是指在土地轉讓（包括賣、贈、互換、入股等方式）時所需繳納的稅金，其稅率標準是根據土地取得年限以及土地所在地的行政區域情況而定的。

土地稅一般分為：（1)地價稅。按土地原價向土地所有人或典權人征收的稅。（2)土地增值稅。由于客觀條件變化，引起土地價值升高，在土地轉移時，對高于原價的部分征稅。

土地增值稅1%是指在我國房地產交易過程中，根據政策規定，需向國家繳納的稅金之一。具體來講，房地產買賣交易當中，如果出賣方在一定時間內持有房地產的，根據增值稅法的規定需要向國家繳納土地增值稅。

法律主觀：土地增值稅實際上就是反房地產暴利稅，是指房地產經營企業等單位和個人，有償轉讓國有土地使用權以及在房屋銷售過程中獲得的收入，扣除開發成本等支出后的增值部分，要按一定比例向國家繳納的一種稅費。

上面所列四級超率累進稅率，每級增值額未超過扣除項目金額的比例，均包括本比例數。

計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額×稅率。公式中的“增值額”為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額后的余額，納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。

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法律主觀：土地增值稅怎么算計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額×稅率公式中的“增值額”為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。

第一步：先計算增值額。增值額=轉讓收入額-扣除項目金額第二步：再計算增值額與扣除項目金額之比。公式：增值額÷扣除項目金額第三步，分別計算各級次土地增值稅稅額，如下表：第四步，將各級的稅額相加，得出總稅額。

計稅依據土地增值稅是以轉讓房產的增值額作為計稅依據的，以銷售對象的收入扣除掉法定的扣除項目后的余額來計算，和普通增值稅的增值額是不同的。

法律分析：土地增值稅的計算方法是：土地增值稅=增值額×適用稅率=(收入-稅法允許扣除項目)×適用稅率。

方法分級逐級距計算。分級逐級距計算應納土地增值稅稅額，然后各級距應納稅額相加之和，就是應納土地增值稅稅額。第一步：先計算增值額。增值額=轉讓收入額-扣除項目金額第二步：再計算增值額與扣除項目金額之比。

土地增值稅的計算方法是按照土地增值額計算，稅率為30%。具體計算方法如下：首先，需要確定土地的評估價值。土地評估價值是指土地在轉讓時的市場價格，可以通過土地市場的價格來確定。確定土地的成本價值。

1、土地增值稅的征收范圍包括下列這些：轉讓國有土地使用權、國有土地，地上的建筑物，附著物，收入，單位和個人。轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉讓房地產的行為。

2、一是土地出讓收入。出讓收入是指地方政府出讓土地使用權收取的款項，包括土地出讓金、租金、特許費等。土地出讓收入是土地增值稅的主要征稅對象，它是土地增值稅的重要組成部分。二是土地使用權出讓收入。

3、法律主觀：土地增值稅的征稅范圍一般規定（1）土地增值稅只對“轉讓”國有土地使用權的行為征稅，對“出讓”國有土地使用權的行為不征稅。

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